Self-employed у Великій Британії: що це і як почати
Зміст
Self-employed у Великій Британії: що це і як почати
Self-employed означає, що ви працюєте самі на себе - клієнти платять вам напряму, а не через роботодавця.
У Великій Британії таку роботу найчастіше оформлюють як sole trader - це найпростіша і найпоширеніша форма самозайнятості.
Наприклад:
- прибираєте будинки і люди платять вам напряму
- ремонтуєте квартири або займаєтесь сантехнікою
- працюєте фотографом або дизайнером
- робите манікюр або торти на замовлення
- працюєте курʼєром через Deliveroo або Amazon Flex
- займаєтесь IT або фрілансом
- даєте приватні уроки або репетиторство
Олена - наш приклад протягом всієї сторінки
Олена з Харкова, приїхала до Великої Британії у 2022 році. Вона працює на роботі в готелі і паралельно прибирає квартири у вихідні. Саме на її прикладі ми будемо пояснювати всі ключові моменти - від реєстрації до Payment on Account.
Хто вважається self-employed
Зазвичай ви self-employed, якщо:
- самі знаходите клієнтів і домовляєтесь про ціну
- клієнти платять вам напряму за вашу роботу
- ви самі вирішуєте, коли і як працювати
- можете працювати з кількома клієнтами одночасно
- самі відповідаєте за свої доходи, витрати і податки
Але важливо: недостатньо просто назвати себе self-employed.
HMRC дивиться на те, як ви насправді працюєте. Якщо компанія говорить вам, коли приходити, що саме робити і платить фіксовану зарплату - ви можете фактично бути працівником, навіть якщо вас називають self-employed. Це важливо, бо це впливає на ваші права та обовʼязки.
gov.uk: Перевірити свій employment statusЧи потрібно одразу реєструватися
Не завжди. У Великій Британії існує правило £1,000 trading allowance.
Якщо за весь податковий рік ви отримали від своєї підробітки не більше £1,000 до вирахування витрат, у більшості випадків реєструватися не потрібно.
Важливо: рахується дохід, а не прибуток
Олена отримала від клієнтів £1,500. На засоби прибирання витратила £700. Її прибуток - тільки £800. Але її дохід - £1,500. Ліміт £1,000 вже перевищений, і вона повинна зареєструватися.
Як зареєструватися
Реєстрація проходить через HMRC онлайн - це безкоштовно і займає 10–15 хвилин.
- Перевірте, що ваш immigration status дозволяє self-employment.
- Зареєструйтеся на GOV.UK для Self Assessment.
- Отримайте UTR номер поштою протягом 10 днів.
- Налаштуйте HMRC online account для майбутніх декларацій.
Не потрібно відкривати компанію Ltd, якщо ви просто хочете працювати як sole trader.
gov.uk: Зареєструватися для Self AssessmentЩо таке UTR
UTR - це Unique Taxpayer Reference. Ваш особистий номер у податковій системі HMRC, 10 цифр.
Приклад UTR: 1234567890
Його надсилають поштою після реєстрації. Також можна побачити у HMRC app або online account.
UTR потрібен для Self Assessment, для спілкування з HMRC і при роботі з бухгалтером. Зберігайте його в безпечному місці.
Коли потрібно зареєструватися
Податковий рік у Великій Британії йде не з січня по грудень, а з 6 квітня до 5 квітня наступного року.
Якщо протягом цього року ви перевищили ліміт £1,000, потрібно повідомити HMRC до 5 жовтня року після закінчення того податкового року.
Приклад
Олена почала прибирати у травні 2025 і до квітня 2026 заробила £8,000. Дедлайн для реєстрації - 5 жовтня 2026. Вона не мусить бігти реєструватись в перший же день, коли отримала £50 від клієнта.
Календар: коли що відбувається
Найчастіше люди губляться у датах. Ось що відбувається протягом одного циклу:
6 квітня
Початок нового податкового року
Починаєте рахувати доходи і витрати з нуля
5 жовтня
Дедлайн реєстрації
Якщо у вас вперше виникло зобовʼязання подавати Self Assessment - повідомте HMRC
31 січня
Self Assessment + Payment on Account 1
Подаєте декларацію за минулий рік і платите весь борг плюс аванс на наступний рік
31 липня
Payment on Account 2
Другий авансовий платіж - ще 50% від минулорічного податку
Які податки платить self-employed
Найголовніше правило:
Податок рахується не з усіх грошей, які вам заплатили, а з вашого прибутку.
Прибуток = дохід мінус дозволені витрати.
Наприклад, якщо клієнти заплатили вам £20,000, а ви витратили £5,000 на роботу - ваш прибуток £15,000. Саме з £15,000 рахується податок.
Self-employed платить два види податків:
- Income Tax - на прибуток вище £12,570
- Class 4 National Insurance - на прибуток вище £12,570
Що можна записати у витрати
Витрати повинні бути виключно для роботи. Наприклад:
- робочі інструменти та матеріали
- професійне програмне забезпечення або підписки
- реклама і маркетинг
- послуги бухгалтера
- частина витрат на телефон (та частина, яка використовується для роботи)
- робочі поїздки на транспорті
- певні витрати при роботі з дому
Не можна записувати звичайний обід, особисті покупки або телевізор лише тому, що ви self-employed.
Зберігайте всі чеки та інвойси - вони потрібні при Self Assessment і у разі перевірки.
gov.uk: Дозволені витрати для self-employedМілідж алавенс: 45p за кожну робочу милю
Якщо ви їздите власним автомобілем для роботи - до клієнтів, на закупівлю матеріалів або між обʼєктами - ви можете списати ці поїздки у витрати без потреби рахувати реальні витрати на бензин.
Замість цього використовується Approved Mileage Allowance:
Приклад: Олена їздить до клієнтів
Олена їздить на роботу власним авто. За рік вона зробила 4,000 робочих миль. Її мілідж алавенс: 4,000 × 45p = £1,800. Це £1,800 зменшення оподатковуваного прибутку - без збору чеків за бензин.
Щоб скористатися цим, записуйте всі робочі поїздки: дату, звідки і куди, мету поїздки, відстань. Це може бути проста таблиця або безкоштовний додаток.
gov.uk: Мілідж алавенс для self-employedIncome Tax
Self-employed платить звичайний Income Tax. Але не з першого заробленого фунта - у більшості людей є Personal Allowance £12,570.
Якщо ваш загальний оподатковуваний дохід менше £12,570 - Income Tax зазвичай не виникає взагалі.
Ставки Income Tax у 2026/27:
- до £12,570 - 0% (Personal Allowance)
- £12,571 – £50,270 - 20% (Basic Rate)
- £50,271 – £125,140 - 40% (Higher Rate)
- понад £125,140 - 45% (Additional Rate)
Важливо: якщо у вас є основна робота і self-employed дохід, HMRC враховує обидва джерела разом.
gov.uk: Ставки Income TaxNational Insurance
Self-employed платить Class 4 National Insurance. Він залежить від вашого прибутку.
Ставки Class 4 у 2026/27:
- до £12,570 прибутку - 0%
- £12,571 – £50,270 - 6%
- понад £50,270 - 2%
Це не означає 6% з усіх ваших грошей. Якщо прибуток £20,000, то 6% беруть тільки з £7,430 (різниця між £20,000 і £12,570).
Також існує Class 2 NI - раніше платили регулярно, зараз зазвичай вважається сплаченим автоматично. Але якщо прибуток дуже маленький, можна платити його добровільно - це важливо для майбутньої State Pension.
gov.uk: NI ставки для self-employedPayment on Account: чому рахунок більший ніж очікувалось
Це найбільший сюрприз для всіх, хто вперше проходить Self Assessment. HMRC не просто бере те, що ви заборгували - воно ще й просить аванс на наступний рік.
Пастка: рахунок на 50% більший
Система Payment on Account означає, що до 31 січня ви платите не тільки весь борг за минулий рік, але й 50% авансом на наступний рік. Ще 50% авансу - до 31 липня.
Розглянемо на прикладі Олени:
Олена. Прибуток від self-employment: £25,000
Потім 31 липня - ще £1,616 (Payment on Account 2)
Олена думала, що заплатить ~£3,232 і готувала саме стільки. Але HMRC надіслав рахунок на £4,848. Різниця - £1,616 - це аванс на наступний рік.
Що робити
Якщо ваш self-employed дохід стабільний - відкладайте 30–35% від кожного платежу відразу на окремий рахунок. Це покриє і борг, і Payment on Account без стресу.
Що таке Self Assessment
Self Assessment - це система, через яку ви повідомляєте HMRC: скільки заробили, які мали витрати і скільки податку потрібно заплатити.
Зазвичай це робиться онлайн через GOV.UK. Для податкового року 6 квітня 2025 - 5 квітня 2026 онлайн-декларацію потрібно подати до:
31 січня 2027 року.
До цієї ж дати потрібно заплатити весь борг і перший Payment on Account.
gov.uk: Self Assessment tax returnsVAT: коли потрібно реєструватися
VAT (Value Added Tax) - це окремий податок, і більшість малого бізнесу про нього не думає. Але є важливий поріг:
Якщо ваш оборот перевищує £90,000 за будь-які 12 місяців поспіль - ви зобовʼязані зареєструватися на VAT.
Після перевищення є 30 днів на реєстрацію. Якщо пропустити - штраф.
Після реєстрації на VAT:
- ви додаєте 20% VAT до своїх рахунків клієнтам
- подаєте VAT return зазвичай щоквартально
- різницю між VAT отриманим і VAT сплаченим за витратами - передаєте HMRC
- але можете повертати VAT, який сплатили на бізнес-витрати
Добровільна реєстрація
Навіть якщо ваш оборот нижче £90,000, можна зареєструватися добровільно. Це вигідно якщо ваші клієнти - бізнеси (вони самі відшкодовують VAT), а ваші власні бізнес-витрати великі. Але якщо клієнти - приватні люди, VAT на ваших рахунках робить вас дорожчими.
Making Tax Digital: чи потрібно звітувати щоквартально
Для більшості невеликих self-employed поки ні. Але у Великій Британії запускається система Making Tax Digital for Income Tax - поступово:
- з квітня 2026 - якщо self-employed або property income понад £50,000
- з квітня 2027 - якщо понад £30,000
- з квітня 2028 - якщо понад £20,000
Для таких людей потрібно буде вести цифрові записи і щоквартально передавати дані HMRC. Якщо ваш дохід нижче цих порогів - поки нічого не змінюється.
gov.uk: Making Tax Digital for Income TaxSole trader vs Limited Company: коли варто думати про Ltd
Більшість людей починають як sole trader - це простіше і дешевше. Але зі зростанням доходу може мати сенс розглянути Limited Company.
Простий орієнтир
Якщо ваш прибуток стабільно нижче £40–50k - sole trader зазвичай простіше і не менш вигідно. Якщо ви регулярно заробляєте більше і не витрачаєте всі гроші одразу - варто проконсультуватись з бухгалтером про Ltd.
Чи можна одночасно працювати на роботі і бути self-employed
Так, це абсолютно нормально і дуже поширено.
Приклад: Олена і готель
З понеділка по пʼятницю Олена працює в готелі і отримує зарплату £20,000 через PAYE - роботодавець сам платить її податки. У вихідні вона прибирає квартири і заробляє ще £8,000. Цей додатковий дохід вона сама декларує через Self Assessment. HMRC враховує обидва доходи разом при розрахунку Income Tax.
Також перевірте свій трудовий контракт. Іноді роботодавець встановлює правила щодо другої роботи або діяльності, яка конкурує з його бізнесом.
gov.uk: Одночасна робота і self-employmentЧи потрібен окремий банківський рахунок
Для звичайного sole trader окремий business bank account не є законодавчою вимогою. Але дуже зручно мати:
- окремий рахунок куди клієнти надсилають гроші
- окремий рахунок куди ви відкладаєте 30–35% від кожного платежу для податків
Так значно легше бачити скільки ви заробили, скільки витратили і скільки відкласти для HMRC.
Гроші sole trader юридично залишаються вашими - це відрізняється від Ltd company, де компанія є окремою юридичною особою.
Як виставляти інвойси клієнтам
Як sole trader ви можете виставляти рахунки у будь-якій формі - Word, Excel, Google Docs або безкоштовний додаток. Але кожен інвойс повинен містити:
Унікальний номер
Наприклад: INV-001, INV-002 - порядково, без пропусків
Ваше імʼя та адреса
Повне імʼя або назва бізнесу і поштова адреса
Імʼя та адреса клієнта
Або назва компанії, якщо клієнт - бізнес
Дата інвойса та дедлайн оплати
Наприклад: "Оплата до 14 листопада 2026"
Опис роботи та сума
Наприклад: "Прибирання квартири, 3 кімнати - £80"
Загальна сума до сплати
Якщо VAT registered - окремо вкажіть VAT номер і VAT суму
Безкоштовні інструменти
Wave, Invoice Ninja або навіть простий шаблон Google Docs - цього достатньо для початку. Зберігайте копії всіх надісланих інвойсів - вони потрібні для Self Assessment і запису витрат клієнта.
Які записи зберігати і скільки часу
HMRC може перевірити вашу звітність. Тому важливо зберігати:
- всі інвойси що ви надіслали клієнтам
- всі чеки та рахунки за бізнес-витрати
- банківські виписки (окремого або основного рахунку)
- журнал робочих поїздок, якщо використовуєте мілідж алавенс
- будь-які контракти або угоди з клієнтами
Скільки зберігати: 5 років після дедлайну Self Assessment.
Наприклад, записи за 2024/25 треба зберігати до лютого 2032.
Можна зберігати цифрово - скани чеків у телефоні або Google Drive цілком підходять.
gov.uk: Записи для self-employedЩо буде, якщо не зареєструватися або пропустити дедлайн
Не потрібно боятися, що ви почали заробляти до реєстрації - це нормально. Проблема виникає, якщо ви повинні були повідомити HMRC, але не зробили цього.
Тоді HMRC може нарахувати:
- штраф за пізню реєстрацію
- штраф за прострочену Self Assessment (від £100 і більше)
- несплачений податок + відсотки
Якщо у вас була поважна причина (хвороба, серйозні обставини) - HMRC розглядає це як reasonable excuse і може зняти штраф. Але просто "я не знав" зазвичай не підходить.
Краще виправити ситуацію самому, ніж чекати поки HMRC знайде помилку. Якщо ви добровільно повідомляєте про несплачений дохід - ставлення набагато лояльніше.
gov.uk: Штрафи за Self AssessmentЧи бачить HMRC ваш банківський рахунок
Не потрібно уявляти, що хтось із HMRC постійно дивиться ваші покупки. Але HMRC має законні повноваження запитувати фінансову інформацію від банків під час перевірок.
HMRC також отримує інформацію з інших джерел - від платформ типу Uber, Airbnb, Etsy або eBay. Тому розраховувати на те, що "ніхто не дізнається" - ризиковано.
Найпростіше правило:
отримали дохід - записали. Витратили на роботу - зберегли підтвердження.
Повний приклад: Олена і її перший Self Assessment
Олена з Харкова живе у Великій Британії з 2022 року. У 2025/26 році вона:
- працює в готелі: зарплата £20,000 через PAYE (роботодавець сам платить її Income Tax)
- прибирає квартири у вихідні: зароблено £12,000
- витрачено на засоби прибирання і поїздки: £2,500
- self-employed прибуток: £9,500
Розрахунок Self Assessment Олени за 2025/26
Плюс £1,235 до 31 липня 2027 (Payment on Account 2)
Олена зареєструвалась для Self Assessment ще восени 2026 (до 5 жовтня), зберігала всі чеки протягом року і відкладала кожного місяця трохи на окремий рахунок. Коли прийшов час платити - гроші вже були готові.
Часті питання
Що робити прямо зараз
- Перевірте, чи ваш immigration status дозволяє self-employment.
- Записуйте всі гроші, які отримуєте від клієнтів, з першого дня.
- Зберігайте чеки та підтвердження всіх робочих витрат.
- Слідкуйте, чи перевищив ваш gross trading income £1,000 за рік.
- Якщо перевищив - зареєструйтеся для Self Assessment через GOV.UK до 5 жовтня.
- Отримайте UTR номер поштою.
- Відкладайте 30–35% від кожного платежу на окремий рахунок для податків.
- Подайте Self Assessment і заплатіть до 31 січня.
Головне
Self-employed - це не страшно. Це означає: ви працюєте самі на себе, ведете облік доходів і витрат, і раз на рік самостійно повідомляєте HMRC про свій прибуток. Мільйони людей у Великій Британії роблять це щороку.
Self-employed у UK - це sole trader, Self Assessment раз на рік і самостійна відповідальність за податки. Починайте вести записи з першого дня, не пропускайте дедлайн 31 січня і відкладайте 30% від доходу - цього достатньо щоб все було в порядку.